ANAF intensifică verificările asupra persoanelor fizice ale căror venituri declarate nu corespund cu averea acumulată, cheltuielile efectuate sau sumele care circulă prin conturi. Inspectorii urmăresc inclusiv depunerile mari de numerar, achizițiile de locuințe și mașini, împrumuturile acordate firmelor proprii și veniturile obținute în străinătate, potrivit adevarul.ro
În perioada iulie 2025 – mai 2026, structurile ANAF au finalizat 1.102 acțiuni de control privind situația fiscală personală. În urma verificărilor au fost stabilite creanțe fiscale suplimentare de 540,24 milioane de lei și măsuri asigurătorii de 123,51 milioane de lei, potrivit datelor centralizate de Ministerul Finanțelor.
Ce compară inspectorii ANAF
În cadrul unei verificări, inspectorii analizează veniturile declarate și le compară cu patrimoniul, cheltuielile și fluxurile financiare ale persoanei controlate. Pot fi folosite informații de la bănci, instituții publice, notari, alte persoane sau societăți, precum și date primite de la autoritățile fiscale din străinătate.
O diferență este considerată semnificativă dacă depășește 10% din veniturile declarate și este de cel puțin 50.000 de lei, conform Codului de procedură fiscală.
Deținerea unei averi importante nu reprezintă automat o neregulă. Problema apare atunci când contribuabilul nu poate demonstra din ce surse au provenit banii folosiți pentru achiziții, investiții, depuneri bancare sau alte cheltuieli.
Începând din 2026, persoanele fizice pot fi selectate și aleatoriu pentru verificarea situației fiscale personale. Controalele stabilite astfel nu pot reprezenta mai mult de 10% din totalul persoanelor selectate într-un an.
Ce sume pot atrage atenția Fiscului
Printre operațiunile analizate de ANAF se află:
- depunerile de numerar în conturile personale sau ale unor firme;
- achizițiile de locuințe, terenuri și autoturisme;
- împrumuturile acordate propriei societăți;
- majorările de capital social;
- veniturile din chirii și activități independente;
- tranzacțiile cu acțiuni sau alte titluri de valoare;
- banii obținuți în străinătate;
- donațiile, moștenirile și împrumuturile între persoane.
Explicația potrivit căreia banii provin din economii păstrate în casă nu este întotdeauna suficientă. Contribuabilul trebuie să demonstreze atât sursa sumelor, cât și faptul că acestea existau în perioada analizată.
Nici existența banilor într-un cont bancar nu dovedește automat proveniența lor. Extrasul confirmă operațiunea, dar sursa fondurilor poate necesita documente suplimentare.
Documentele care pot justifica proveniența banilor
Persoanele verificate pot prezenta contracte de vânzare, contracte de împrumut, acte de donație sau moștenire, extrase bancare, adeverințe de venit și documente fiscale din România ori din străinătate.
În funcție de situație, pot fi utile și actele care arată circuitul banilor: momentul încasării, transferurile efectuate și destinația finală a sumelor.
Documentele trebuie să fie coerente cu declarațiile fiscale și cu operațiunile efectiv realizate. Un înscris întocmit formal, care nu corespunde traseului banilor, poate fi contestat de inspectorii fiscali.
ANAF verifică și veniturile din străinătate
Fiscul primește date despre conturi, venituri și tranzacții prin schimburile internaționale de informații. Aceste date pot ajunge în România după termenul de depunere a Declarației unice.
Faptul că un venit extern nu apare într-o declarație precompletată nu înlătură obligația contribuabilului de a-l declara, dacă legislația fiscală din România impune acest lucru.
Verificările pot viza și perioade mai vechi, atât timp cât obligațiile fiscale nu sunt prescrise. În consecință, ANAF poate solicita documente referitoare inclusiv la venituri și tranzacții realizate începând cu anul 2021, în funcție de situația contribuabilului.
Impozit de 70% pentru veniturile fără sursă identificată
Dacă inspectorii constată venituri a căror sursă nu poate fi identificată, acestea sunt impozitate cu 70%. Cota se aplică veniturilor constatate de organele fiscale începând cu 1 iulie 2024. La suma stabilită se pot adăuga dobânzi și penalități.
O notificare primită de la ANAF nu trebuie ignorată. Contribuabilul poate depune sau corecta declarații, poate prezenta documente și explicații și are dreptul să își exprime punctul de vedere înaintea emiterii deciziei de impunere.
Dacă apreciază că stabilirea obligațiilor fiscale este greșită, persoana verificată poate contesta decizia pe cale administrativă și, ulterior, în instanță.